- La franchigia per successioni tra genitori e figli è di 1.000.000 euro per beneficiario.
- Dal 2026, le franchigie per successione e donazione diventano indipendenti e cumulabili.
- Se l’eredità non supera 100.000 euro e non include immobili, niente dichiarazione di successione.
- Per gli under 26 la franchigia sale a 1.500.000 euro e l’aliquota scende al 3%.
Casa di famiglia in successione: ecco quando non paghi nulla
Nel 2026 il quadro normativo sulle successioni ereditarie in Italia si presenta più favorevole per i figli che ricevono in eredità la casa di famiglia. Le recenti modifiche hanno introdotto franchigie più ampie e criteri di esenzione che permettono di trasferire immobili senza il peso di imposte gravose, soprattutto nei passaggi tra parenti in linea retta.
Le successioni tra genitori e figli godono attualmente di un’esenzione fino a 1.000.000 di euro per beneficiario. Solo la parte eccedente questa soglia è soggetta a tassazione, con un’aliquota fissata al 4%. Questo significa che, se il valore dell’eredità ricevuta da ciascun figlio non supera il milione di euro, non si deve nulla allo Stato per imposta di successione. Dal 1° gennaio 2026, inoltre, la normativa prevede che le franchigie per successioni e donazioni siano diventate indipendenti: un figlio può così usufruire di due milioni di euro totali esenti, uno per successione e uno per donazione.
Ulteriori informazioni sono disponibili in questa analisi, che approfondisce le nuove soglie e i casi pratici nei quali i figli possono beneficiare delle franchigie senza dover sostenere imposte.
Quando la successione della casa di famiglia è completamente esente
La casa di famiglia può passare di proprietà ai figli senza alcun pagamento d’imposta se il valore dell’eredità attribuita a ciascun erede non supera il milione di euro. Questa soglia si applica a ciascun beneficiario, rendendo possibile per più figli ricevere immobili o altri beni senza oneri fiscali, se la loro quota individuale resta entro il limite.
Inoltre, dal 2026 il sistema consente di cumulare la franchigia della successione con quella della donazione, rendendo ancora più favorevoli i trasferimenti di ricchezza all’interno della famiglia. Un figlio, quindi, può ricevere fino a due milioni di euro di beni a titolo gratuito senza alcuna imposta, tra successione e donazione, grazie all’indipendenza delle due franchigie.
Esenzione dalla dichiarazione di successione
Non solo l’imposta: in alcune situazioni è prevista anche l’esenzione dall’obbligo di presentare la dichiarazione di successione. Se l’asse ereditario netto non supera i 100.000 euro e non include immobili, i parenti in linea retta non sono tenuti a presentare alcuna dichiarazione. Questo alleggerisce gli adempimenti burocratici per le famiglie che ricevono un’eredità di valore contenuto e senza proprietà immobiliari.
Agevolazioni per gli under 26
Un ulteriore vantaggio riguarda i beneficiari under 26. Per loro la franchigia sale a 1.500.000 euro, con un’aliquota ridotta al 3% sull’eventuale eccedenza. Si tratta di una misura pensata per favorire i giovani eredi, facilitando il trasferimento della casa di famiglia o di altri beni senza il peso di imposte elevate.
Cosa succede se si supera la franchigia
Nel caso in cui il valore della casa o dei beni ereditati da ciascun figlio superi la franchigia prevista, solo la parte eccedente è soggetta a tassazione. Per le successioni tra genitori e figli, l’aliquota applicata è del 4%. Per i beneficiari under 26, come indicato, l’aliquota scende al 3% sull’eccedenza rispetto alla loro franchigia potenziata.
Franchigie e aliquote: una sintesi
- Franchigia standard: 1.000.000 € per ciascun figlio, con aliquota al 4% sull’eccedenza.
- Franchigia under 26: 1.500.000 € per ciascun beneficiario, con aliquota al 3% sull’eccedenza.
- Franchigie autonome: dal 2026, successioni e donazioni non si cumulano ai fini dell’esenzione, permettendo di ricevere fino a 2.000.000 € totali senza imposte.
- Esenzione dichiarazione successione: se l’asse netto non supera 100.000 € e non vi sono immobili.
Implicazioni pratiche per le famiglie italiane
Con le nuove regole, la casa di famiglia può essere trasferita ai figli senza imposte nella maggior parte dei casi. La soglia di un milione di euro (o un milione e mezzo per under 26) copre il valore di molte abitazioni, soprattutto fuori dai grandi centri urbani, e la possibilità di sommare la franchigia delle donazioni crea margini di pianificazione ancora più ampi.
La separazione delle franchigie offre nuove strategie per la gestione del patrimonio familiare. Donazioni e successioni possono essere programmate in modo da massimizzare i benefici fiscali, soprattutto per chi intende agevolare il passaggio generazionale della casa.
Quando si deve comunque pagare
Il pagamento dell’imposta di successione si verifica solo se la quota spettante al singolo beneficiario supera la franchigia. In tal caso, l’imposta si applica solo sulla parte eccedente, secondo le aliquote fissate dalla normativa. È importante sottolineare che questi vantaggi fiscali sono riservati ai parenti in linea retta; per altri gradi di parentela la normativa prevede franchigie e aliquote diverse.
Documentazione richiesta e adempimenti
Nonostante l’esenzione dall’imposta, la successione della casa di famiglia può comportare altri adempimenti, come la trascrizione dell’atto nei registri immobiliari e la voltura catastale. In presenza di immobili, la dichiarazione di successione resta obbligatoria se l’asse ereditario supera i 100.000 euro. Anche in assenza di imposta, è essenziale seguire le procedure previste per il trasferimento della proprietà.
Consigli per la pianificazione patrimoniale
Le novità introdotte dal 2026 rendono la pianificazione della successione ancora più conveniente per le famiglie. Una attenta valutazione del valore degli immobili e della composizione dell’asse ereditario permette di sfruttare appieno le franchigie, riducendo al minimo le imposte dovute. In presenza di più figli, la suddivisione della casa o dei beni può essere organizzata per non superare le soglie di esenzione per ciascun erede.
Conclusioni
Il nuovo regime fiscale sulle successioni semplifica e alleggerisce il passaggio della casa di famiglia ai figli. Le franchigie elevate, l’esenzione dalla dichiarazione in casi specifici e le aliquote ridotte per i più giovani rappresentano strumenti efficaci per sostenere la continuità del patrimonio familiare, senza oneri fiscali ingiustificati. La corretta applicazione delle regole consente alle famiglie italiane di pianificare con maggiore serenità il futuro dei propri beni.
Stefano Conti
Senior Financial Analyst
Analista finanziario con esperienza internazionale tra Londra e Milano. Esperto di mercati azionari, criptovalute e gestione del risparmio personale. Il suo obiettivo è aiutare i lettori a navigare nel complesso mondo dell'economia con chiarezza e strategia.
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